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Thèses et Mémoire de l'Université de Strasbourg

Le provisionnement dynamique du risque de crédit

SOYEZ, Camille (2009) Le provisionnement dynamique du risque de crédit. Mémoire de recherche, Université Robert Schuman.

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Résumé

Ce papier analyse la cyclicité de l’offre de crédit, des défauts de paiement et des provisions pour défauts de paiement. Les banques ont tendance à être moins exigeantes quant aux conditions d’octroi de crédits pendant les périodes d’expansion économique. Ceci contribue à une offre excessive de crédits bancaires. La mauvaise qualité de ces prêts se révélera ex-post avec une augmentation des défauts de paiement pendant une période de récession. Au moment de l’octroi du crédit, les risques ne sont donc pas bien évalués. Par conséquent, les résultats comptables sont biaisés à la hausse pendant les périodes d’expansion économique et à la baisse pendant les périodes de récession. Le papier explique en détail les effets attendus d’une nouvelle provision pour défaut de paiement, la provision statistique ou dynamique, introduite en Espagne en 2000 et qui vise à un enregistrement et à une reconnaissance appropriés des pertes attendues. Le papier compare la provision statistique à la provision en juste valeur et examine comment la provision statistique peut être contra-cyclique et, intégrée à la réforme du ratio des fonds propres, être un mécanisme additionnel d’atténuation de la cyclicité de l’offre de crédit.

Type d'EPrint:Mémoire de recherche
Discipline de la thèse / mémoire / rapport :Science politique
Mots-clés libres:Provisionnement, dynamique, risque, crédit, défaut de paiement, statistique, pertes attendues, pertes inattendues, juste valeur, contra-cyclique, Accord de Bâle.
Sujets:UNERA Classification UNERA > ACT Domaine d'activité UNERA > ACT-34 Autres
CL Classification > DDC Dewey Decimal Classification > 300 Sciences sociales > 330 Économie > 332 Economie financière > 332.7 Crédits
Classification Thèses Unistra > Droit, économie, gestion et science politique > Sciences économiques et de gestion > 330 Économie > 332 Economie financière > 332.7 Crédits

UNERA Classification UNERA > DISC Discipline UNERA > DISC-10 Economie, gestion, management, marketing
Code ID:370
Déposé le :21 Septembre 2009

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